大约每六年来，国税局（“IRS”）显著要求所有公司赞助的，预先批准的直流（“缴费确定型”）退休计划通过“重述”的过程来更新他们的文件。 DC计划包括401（K），利润分享和金钱购买，等等。该电流重述通常称为“循环3重述。”
国税局代表该提交样机计划文件批准的供应商发出意见书。该意见书雇主谁采用这些预先批准的文件，他们的退休计划文件符合现行法律法规规定的依赖。在大多数计划里，计划的修正案被添加到计划的文件，以反映更改这些法律和法规。最后强制性追溯调整2016年4月30日，被称为养老金保护法案（“PPA”），它通过2010年之前成立的立法变化，出现了所谓的经济增长与税收减免协调法案（“EGTRRA重述“）在2010年各项修订和重述追溯至2003年的计划是不符合要求的重申遵守就有可能被取消比赛资格。
注意：我们的做法确实计划整治工作的显著量。除了按照他们的计划文件没有被给予的计划，我们确定有关计划文件，为客户自我管理他们的计划很多不足之处。不足之处通常涉及到由投资公司，然后再没有更新国税局授权的修订及重述提供“填充式的空白”计划文件。再次，这些缺陷可能导致计划被取消资格（的税收优惠地位的撤销）。
周期3重申计划文件将到2月1日，2017年虽然重申，下面的附加修正案仍需要纳入新的证件后2017年2月1日的变化（不包括）合并之前颁布的法规变化：
- 关心法修订（2022年计划年度的最后一天）
- 安全法修订（2022年计划年度的最后一天）
- 困难分布修正（由2021年12月31日）
- 伤残索赔过程修正案（由2018年12月31日）
常见问题解答
- 是周期3重述自愿的？不，这重述是强制性的。每个计划都需要一套新的计划文件，包括收养协议，并总结计划描述。
- 做计划需要重述？没有，只是DC计划像401（k）和利润分成。固定收益和403（B）有不同的六年周期。
- 做新的计划需要重述？大概。因为美国国税局开始了6月30日开幕8月1日重述窗口发出的预先核准通知书，新近通过的计划文档是最有可能不符合。最近通过的计划的赞助商应该与他们的文档提供。
- 将有可能从你的文档提供的重述费？是的，根据法律规定，此费用可从计划资产的支付。
- 我们可以改变我们的计划文件？是。大多数计划的变化可以前瞻性地被应用。典型的变化包括：
- 合格
- 归属
- 退休
- 贡献，贡献公式
- 拨款终止/退休/去世的参与者
随时联系大卫沃丁顿或您弗里德曼律师事务所参与关于这一适时的主题伙伴。
