个人和企业纳税人历史展望第四季度巩固慈善捐赠的机会和crystalize节税策略。虽然2020在很多方面，甚至与这给许多美国人伟大暂停永远存在的社会经济动荡是前所未有的，出现了今年最新的慈善捐赠意外上扬。冠状病毒的援助，救灾和经济安全（关心）行为提供了纳税人与丰富的选项，通过利用新的慈善偏移降低其2020年的税收负担。
适用于所有纳税人慈善减税： 与关心的传球动作，谁通常采用标准扣除额的纳税人，现在将有资格获得高达$ 300的慈善减税（对已婚个体夫妻联合报税$ 600）。这是一个“线条以上”调整收入纳税人谁不列举，从而减少应纳税所得额。注：直接向合格的慈善机构的现金捐款将有资格。然而，那些捐助者告知基金或私人基金会提出将没有资格。
提高慈善扣除限额： 作为关心的结果Act，宽厚倾斜捐助者谁逐项在2020年可以选择扣除了他们的调整后总收入（AGI）为现金捐赠的100％。此外，应给予超过2020 AGI限制，多余的贡献不会被丢失，但长达五年发扬光大。注：增加100％的限制仅适用于纳税人谁做礼金直接向符合资格的机构，而不是捐助者告知基金或私募基金。
空前的捐赠策略
给超过2020 AGI限制和结转盈余五年： 同时，捐助者，顾问的基金由非现金礼品或赠品者将没有资格获得100％AGI限制，捐赠者可能寻求超过其2020年扣除限额给利用五年结转规定。
一堆的贡献为2020： 捐赠者找到了他们的预计总列举扣除额下降仅低于标准扣除额到2020年，以及那些计划在未来数年参与大型捐赠计划时，应考虑堆垛或在本年度聚集他们的慈善意愿的结果。前期投资这么大的慈善捐款可能会导致未来数年内降低他们的总和纳税义务。
考虑使用报废资产： 虽然2020年所需的最低分布（RMDS）已被暂停，直到2021，谁是70½以上，2020年宽厚倾斜捐助者，仍然可以直接上到每年从传统个人退休账户免税（IRAS）$ 100,000到合格的操作慈善机构。如果夫妻联合报税和每个纳税人拥有的爱尔兰共和军，$的10万每IRA可以被定向到一个合格的慈善机构。而所得税的好处是搁置了2020年，仍然有通过降低爱尔兰共和军受益者观察到的捐赠者的应税遗产和未来所得税负债提供的房产税的好处。注：在开始到2020年，该年龄RMD提高到72合格的慈善分布仍可如果70½以上的老年人在2020年进行。
而新的规则和限制不会对欣赏的财产馈赠产生有益的影响，这样的慈善捐款仍然是可行的，由于对资产升值的潜在资本利得税的节省。此外，一些州，如纽约，并没有采用思虑的行为，因此个人扣除限额应该在一个国家的国家基础评估。请联系您的弗里德曼律师事务所的专业顾问，讨论优化您的2020慈善捐款。
